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推进“五项改革”以来，为落实“严防严控、治本强基”工作要求，山东黄河工程集团有限公司（以下简称“工程集团”）乘着山东黄河河务局推进“审计清单进基层”的东风，积极贯彻讲清政策要求、讲透审计重点、讲明提升方向的工作要求，在推进“审计清单进基层”过程中，针对企业特性在总结近些年内审工作经验的基础上，创新性开展了以项目内控管理赋能和价值创造为目标的项目全周期审计，暨“三审制”。“审计清单进基层”与“三审制”的同频共振、同向发力、同步推进，扎稳了项目内控管理根基，提升了项目价值创造能力，实现了审计业务赋能企业内控管理和价值创造。
凝练审计经验，提高服务保证。“三审制”是工程集团针对合同金额大、施工难度大的重点项目采用的一种项目全周期审计方式。形象地说，就是一个项目审三次，即项目初始阶段以规范管理为核心的初审，项目中期以查缺补漏为核心的二审和项目后期以经济效益评价为核心的三审。项目形象进度达到三分之一时第一次进驻审计，重点审计内控制度制定情况，帮助项目建立规范的管理流程和秩序，此环节侧重于审计送服务；项目进展过半开展第二次进驻审计，重点审计内控制度执行、成本合规性、资金支付情况等，查找各类风险点，核心为纠错纠偏，此环节侧重于审计送保障；项目结算结束开展第三次审计，着重分析项目主要材料设计用量与实际用量、完成工程量与设计工程量、项目管理费占总成本比例与市场平均水平等指标，审定项目利润，开展效益评价，为项目考核提供重要支撑，此环节侧重审计送底气。
转变思维定式，发挥服务效能。近两年，工程集团认真贯彻落实山东河务局内部审计应有所为、主动作为的要求，充分运用“审计清单”这一山东黄河内部审计的重要“工具书”，积极开展以项目内控管理赋能和价值创造为目标的项目全周期审计。“三审制”中，根据项目每个阶段不同特点组织不同审计人员，采取不同审计方式、达到不同审计目的，对项目实施全方位经济体检。审计人员不仅加强与项目人员的充分沟通，边找问题边提出切实可行的整改建议，而且将监督和服务有机融合，通过开展现场财务核算和税务知识培训的方式，手把手教会项目人员系统建立规范管理流程，得到了项目人员认可。
聚焦成本管控，提升经济效益。2022年至今，工程集团先后对东津大桥、位山闸、聊泰公铁桥等3个重大项目开展“三审”，审计合同额7.6亿元。东津大桥项目采纳“加强招标管理，完善招标程序”的审计建议，更加重视招标的合规性和签署合同的严谨性，主材采购节约成本796万元，通过深化规范管理，项目利润提升2.62个百分点。位山闸项目采纳“关注损耗较大材料，及时调整价格”的审计建议，持续跟踪混凝土价格变动，及时与供应商沟通，仅此一项就节约成本120万元，确保了项目预期利润的实现。聊泰公铁桥项目采纳“加强动态成本管控”的审计建议，坚持按季度进行动态成本测算和分析，项目管理水平快速提高，预期项目利润可提升3个百分点。2024年开展的项目涉税审计，减少项目应交税款72000元，移动支付手续费抵扣节省税款逾万元，职工个税节省1000余元。
紧盯融资成本，着力降息减负。针对工程集团融资渠道多，融资方式与融资成本存在差异的问题，通过落实审计建议，在确保资金链安全情况下，合理配置融资结构，工程集团2024年上半年较去年同期综合利率降低1.12%，同比节约利息支出1931万元，降息减负成效显著。
经过三审制的项目，审计报告越审越薄，问题风险越来越少，日常业务工作越来越规范。“审计清单进基层”与“三审制”的双向发力，使工程集团实现了审计业务赋能企业内控管理和价值创造，在探索建立现代企业管理制度、严防严控、治本强基上迈出了坚实的一步。 |
